鹽政規發〔2021〕1號
鹽城市人民政府
關于印發鹽城市政府投資項目
審計監督辦法的通知
各縣（市、區）人民政府，鹽城經濟技術開發區、鹽南高新區管委會，市各委、辦、局，市各直屬單位：
《鹽城市政府投資項目審計監督辦法》已經市政府第64次常務會議研究通過，現印發給你們，請認真貫徹執行。
鹽城市人民政府
2021年1月7日
（此件公開發布）
鹽城市政府投資項目審計監督辦法
第一條 為了加強政府投資建設項目審計監督，規范政府投資審計行為，提高政府投資效益，根據《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實施條例》《江蘇省審計條例》等相關規定，結合本市實際，制定本辦法。
第二條 本市行政區域內政府投資建設項目的審計監督工作，適用本辦法。
第三條 本辦法所稱政府投資建設項目包括：
（一）全部使用財政資金、國有資產、政府部門管理和受政府委托管理的社會公益性資金的；
（二）未全部使用上述資金、資產，但上述資金、資產占項目總投資的比例超過百分之五十，或者占項目總投資的比例在百分之五十以下，但擁有項目建設、運營實際控制權的。
第四條 政府投資建設項目審計的對象，為該項目的建設單位。
審計機關可以對勘察、設計、施工、監理、采購、供貨、招標代理、造價咨詢、委托代建等與政府投資建設項目直接有關的單位取得項目資金的真實性、合法性進行審計調查。
第五條 各級政府應當綜合運用審計機關直接審、審計機關委托社會機構審、建設單位委托社會機構審等多種形式，滿足政府投資審計需求。
審計機關組織社會審計機構或者聘請專業人員進行審計所需經費由同級財政予以保障。
第六條 審計機關按照政府投資建設項目投資主體的財政、財務隸屬關系或者建設項目監督管理關系，確定審計管轄范圍。
第七條 政府投資建設項目年度審計計劃，應當根據法律、法規、規章的規定和本級審計委員會、上級審計機關的要求，按照審計全覆蓋、突出重點、合理安排、確保質量的原則制定。
對未列入審計機關年度審計項目計劃的政府投資建設項目，充分發揮建設單位內部審計、社會審計作用，做好政府投資建設項目審計工作。審計機關應當在對項目建設單位開展領導干部經濟責任、財政財務收支和資產負債損益等審計時予以監督。
第八條 建設單位應當在政府投資建設項目完工可投入使用或者試運行合格后3個月內編報竣工決算，特殊情況確需延長的，中小型項目不得超過2個月，大型項目不得超過6個月。主管部門應當加強管理和監督。
審計機關依法對政府投資建設項目的概（預）算執行情況和年度預算執行情況、項目竣工決算情況進行審計監督。
政府投資建設項目涉及的行業主管部門應當依照各自職責，協助審計機關實施審計監督。
第九條 建設單位應當建立健全內部審計機制，充分發揮內部審計和社會審計的力量，做好政府投資建設項目竣工決（結）算審計。
建設單位選擇社會審計機構參與政府投資建設項目竣工決（結）算審計的，應當遵循公開、公平、公正的原則，通過招投標等程序確定。發生的審計費用列入項目建設成本。
第十條 建設單位在決（結）算審計結束后，應當收集整理以下資料，接受審計機關的審計監督：
（一）政府投資建設項目的概（預）算編制資料及有權部門的批準文件；
（二）內部審計機構或者社會審計機構出具的竣工決（結）算審計報告；
（三）政府投資建設項目前期評估、征地、拆遷等相關資料；
（四）政府投資建設項目招投標資料和合同文本；
（五）政府投資建設項目設計方案、施工圖紙、竣工圖、設計變更等；
（六）政府投資建設項目結算資料（含各類協議、紀要、簽證、竣工驗收報告等）；
（七）政府投資建設項目內部控制制度資料；
（八）政府投資建設項目竣工財務決算報表、竣工財務決算說明書、會計憑證及交付使用資產、項目結余物資清單、未完工程等與政府投資建設項目財務收支有關的資料；
（九）審計需要的其他資料。
第十一條 審計機關對政府投資建設項目重點審計以下內容：
（一）重大政策貫徹落實情況；
（二）可行性研究論證等決策程序執行情況；
（三）立項、招投標、合同簽訂等基本建設程序執行情況；
（四）概（預）算編制、審批、執行及調整情況；
（五）工程結算情況；
（六）資金使用管理情況；
（七）工程質量管理及監督情況；
（八）設備、物資和材料采購管理情況；
（九）土地利用和征地拆遷情況；
（十）環境保護和水土保持情況；
（十一）投資績效情況；
（十二）其他需要重點審計的內容。
第十二條 審計機關有重點地對財政投入大、建設周期長的重點公共基礎設施、重大民生的政府投資建設項目進行跟蹤審計。跟蹤審計過程中，應當重點關注項目審批、環境保護、招標投標、物資采購、重大變更、資金使用等關鍵環節，合理確定審計重點，運用先進技術方法，提高審計工作質量和效率。但不得參與工程項目建設決策和審批、征地拆遷、工程招標、物資采購、質量評價、工程結算及竣工財務決算的編制和審核等管理活動。
第十三條 審計機關依法對政府投資建設項目開展審計，建設單位應當配合審計機關工作，并提供必要的工作條件。
第十四條 審計結束后，審計機關應當按照規定向建設單位出具審計報告、審計決定等審計結論性文書，建設單位應當執行。
第十五條 審計機關應當加強政府投資建設項目審計整改檢查工作。對審計發現的問題，應當督促建設單位及時整改。
建設單位的主要負責人作為整改第一責任人，要切實抓好審計發現問題的整改工作。整改結果應及時書面告知審計機關。
第十六條 審計機關對政府重點投資建設項目的審計結果，應當及時向本級人民政府報告，并通報有關部門。審計機關按照有關規定向社會公布審計結果，但涉及國家秘密和商業秘密的除外。
審計機關在審計中發現有關部門履行職責不到位、政策措施不完善等問題，應當及時向本級人民政府或者有關主管部門提出改進建議。
第十七條 審計機關根據工作需要，可以按照有關規定采取政府購買服務方式組織具有相應資質的社會審計機構或者聘請專業人員參與審計，并對其承辦的審計業務質量進行審核檢查。
第十八條 建設單位或者個人有下列情形之一的，由審計機關或者由審計機關建議政府及有關主管部門依法依規處理：
（一）超越審批權限審批政府投資項目；
（二）對不符合規定的政府投資項目予以批準；
（三）未按照規定核定或者調整政府投資項目的投資概算；
（四）為不符合規定的項目安排投資補助、貸款貼息等政府投資資金；
（五）履行政府投資管理職責中其他玩忽職守、濫用職權、徇私舞弊的情形；
（六）違法違規舉借債務籌措項目建設資金；
（七）未按照規定及時、足額辦理資金撥付；
（八）轉移、侵占、挪用項目建設資金；
（九）未經批準或者不符合規定建設條件開工建設項目；
（十）弄虛作假騙取項目審批或者投資補助、貸款貼息資金；
（十一）未經批準變更項目的建設地點或者對建設規模、建設內容等作較大變更；
（十二）擅自增加投資概算；
（十三）要求施工單位墊資項目建設；
（十四）無正當理由不實施或者不按照建設工期實施已批準的項目；
（十五）建設單位未按照規定認真履行管理責任，造成投資損失浪費；未將項目審批和實施過程中的有關文件、資料存檔備查，或者轉移、隱匿、篡改、毀棄項目有關文件、資料；拒絕或者拖延提供與審計事項有關的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查。
第十九條 政府投資建設項目審計人員違反職業道德和廉政紀律的，由所在審計機關根據有關規定給予批評教育、行政處分或者紀律處分。
第二十條 審計機關組織的社會審計機構或者聘請的專業人員在政府投資建設項目審計中違反有關法律法規規定的，審計機關應當停止其承擔的工作，追究違約責任；并視情節輕重，移送有關部門處理；涉嫌犯罪的，移送司法機關追究刑事責任。
第二十一條 政府部門管理和受政府委托管理的其他公共資金投資建設項目的審計監督管理，可以參照本辦法執行。
第二十二條 本辦法自2021年3月1日起施行。2013年1月29日鹽城市人民政府印發的《鹽城市政府投資項目審計監督辦法》（鹽政發〔2013〕20號）同時廢止。以往有關文件規定與本辦法不一致的，以本辦法為準。
抄送：市委辦公室，市人大常委會辦公室，市政協辦公室，市監委，
市法院，市檢察院，鹽城軍分區。
鹽城市人民政府辦公室 2021年1月7日印發